Fatturazione elettronica in Italia 2026: guida SDI completa
Obbligatoria per tutte le partite IVA dal 2019 (estesa ai forfettari nel 2024), la fatturazione elettronica italiana si basa sul SDI — il hub centralizzato dell'Agenzia delle Entrate. Formato XML FatturaPA, codice destinatario, conservazione sostitutiva 10 anni — tutto quello che devi sapere.
Storico: come l'obbligo si è imposto progressivamente
Il SDI e il formato XML FatturaPA
Il Sistema di Interscambio (SDI) è il hub centralizzato gestito dall'Agenzia delle Entrate. Tutte le fatture elettroniche transitano obbligatoriamente per esso — non esiste una via alternativa legale in Italia.
Il SDI in pratica
- Hub centralizzato AdE — gratuito e obbligatorio
- Valida il formato XML, il codice fiscale e la partita IVA
- Trasmette la fattura al destinatario (codice destinatario o PEC)
- Genera la ricevuta di consegna (prova di consegna)
- Accessibile tramite il portale AdE (cassetto fiscale)
Formato XML FatturaPA
- Namespace XML codificato e rigido — nessun altro formato accettato
- Dati obbligatori: partita IVA, codice fiscale, importi, aliquota IVA
- Codice ATECO e natura dell'operazione (N1-N7 per esenzioni)
- Firma digitale non obbligatoria per il B2B (salvo casi speciali)
- Timestamp SDI incluso nel file di risposta
Ciclo di vita di una fattura elettronica
Ogni fattura elettronica passa attraverso diversi stati nel SDI. Conoscere questi stati è essenziale per identificare i problemi ed evitare le sanzioni.
La fattura XML FatturaPA è inviata al SDI dal software di fatturazione
Il SDI verifica il formato XML, il codice fiscale, la partita IVA e la coerenza dei dati
La fattura è trasmessa al destinatario tramite il suo codice destinatario o la sua PEC. Valore fiscale confermato
Il SDI rigetta la fattura (errore XML, dati invalidi). Termine di 5 giorni per correggere e reinviare
La fattura è validata ma il SDI non può consegnarla (codice destinatario inattivo, PEC satura). Disponibile nel cassetto fiscale
Codice destinatario e PEC: come ricevere le tue fatture
Per ricevere fatture elettroniche, devi configurare il tuo canale di ricezione nel tuo profilo sul portale AdE. Due opzioni:
Identificativo unico del tuo software SDI (FattureInCloud, TeamSystem...). Da configurare nel tuo profilo Agenzia delle Entrate. Le fatture arrivano automaticamente nel tuo software.
La tua PEC può anche ricevere le fatture XML. Meno pratica perché richiede un import manuale nel tuo software. Usata principalmente se non hai ancora un software SDI attivo.
Conservazione sostitutiva: 10 anni obbligatori
Le fatture elettroniche devono essere conservate per 10 anni in un sistema certificato di conservazione sostitutiva. Non è un semplice archiviazione di file — è un processo legale che garantisce l'integrità e l'autenticità dei documenti fiscali.
L'AdE propone un servizio gratuito di conservazione tramite il portale "Fatture e Corrispettivi". Accessibile a tutti i titolari di partita IVA.
FattureInCloud, TeamSystem, Aruba, Zucchetti — tutti propongono la conservazione sostitutiva certificata inclusa nei loro abbonamenti.
Fornitori come Aruba, Infocert o Namirial propongono servizi dedicati di conservazione conformi al CAD (Codice dell'Amministrazione Digitale).
Sanzioni: le multe in caso di non conformità
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Confronto internazionale: Italia vs Francia vs Belgio vs Spagna
L'Italia è pioniera in Europa in materia di fatturazione elettronica obbligatoria. Ecco come si posizionano gli altri paesi europei nel 2026.
| Paese | Sistema | Obbligo | Formato | Hub |
|---|---|---|---|---|
| Italia 🇮🇹 | SDI + XML FatturaPA | Dal 2019 (B2B/B2C) | XML FatturaPA (namespace codificato) | AdE — Sistema di Interscambio |
| Francia 🇫🇷 | PPF / Factur-X | Progressivo 2026-2027 | Factur-X (PDF arricchito XML) | Portale Pubblico di Fatturazione (PPF) |
| Belgio 🇧🇪 | Peppol BIS 3.0 | Dal 2024 (B2G), B2B in corso | Peppol UBL 2.1 | Rete Peppol (decentralizzata) |
| Spagna 🇪🇸 | FacturaE / VeriFactu | Progressivo 2025-2026 | FacturaE (XML) + VeriFactu (SII) | AEAT — SII (reporting in tempo reale) |
Domande frequenti
La fatturazione elettronica è obbligatoria per il regime forfettario?
Sì, dal 2024. Inizialmente esenti, i titolari di partita IVA in regime forfettario sono ora tutti soggetti all'obbligo di fatturazione elettronica tramite il SDI, senza eccezioni di soglia di fatturato. L'obbligo era stato introdotto per i forfettari che superavano 25.000€ di fatturato nel 2022, poi esteso a tutti nel 2024.
Cosa succede se una fattura viene 'scartata' dal SDI?
Se il SDI rigetta la fattura (stato 'scartata'), significa che il file XML contiene errori (dati mancanti, codice fiscale errato, formato invalido...). Hai 5 giorni per correggere e reinviare la fattura con la stessa data e numero. Se non correggi entro quel termine, la fattura scartata è considerata come non emessa fiscalmente, il che comporta una sanzione.
Cos'è la conservazione sostitutiva e per quanto tempo si devono conservare le fatture?
La conservazione sostitutiva è il processo legale di conservazione dei documenti fiscali digitali con valore legale equivalente agli originali cartacei. In Italia, le fatture elettroniche devono essere conservate per 10 anni in un sistema certificato. L'AdE propone un servizio gratuito di conservazione tramite il portale AdE, ma anche software come FattureInCloud, Aruba e TeamSystem la includono nelle loro offerte.
Qual è la differenza tra il codice destinatario e la PEC per ricevere le fatture?
Entrambi permettono di ricevere fatture tramite il SDI. Il codice destinatario (7 caratteri alfanumerici) è l'identificativo del tuo software SDI — da configurare nel tuo profilo AdE. La PEC (Posta Elettronica Certificata) può anche essere usata come canale di ricezione se non hai un codice destinatario attivo. In pratica, il codice destinatario è preferibile perché permette un'integrazione automatica nel tuo software di fatturazione.
Qual è la sanzione se si dimentica di emettere una fattura elettronica?
La mancata o tardiva emissione di una fattura elettronica è sanzionata con una sanzione dal 90% al 180% dell'imposta non documentata, con un minimo di 500€ per infrazione. Se il destinatario non è un soggetto IVA (privato non imponibile), la sanzione è ridotta da 500€ a 2.000€. Senza SDI, la fattura non ha alcun valore fiscale — il documento è invalido.
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