BTW Nederland 2026: tarieven 21%, aangifte en verplichtingen
De btw (belasting over de toegevoegde waarde) is de Nederlandse omzetbelasting. Normaal tarief 21%, verlaagd 9%, nultarief 0%. KOR-vrijstelling voor omzet < 20.000€. Kwartaalse aangifte via Belastingdienst. Volledige gids bijgewerkt maart 2026.
De 4 btw-regimes in Nederland
De Nederlandse btw maakt onderscheid tussen 4 regimes naargelang het type goed of dienst. Controleer altijd het van toepassing zijnde tarief voor uw specifieke activiteit op de website van de Belastingdienst.
Standaardtarief van toepassing op de meeste goederen en diensten die niet in de andere categorieën zijn opgenomen.
Verlaagd tarief voor eerste levensbehoeften en culturele goederen en diensten.
0% btw in rekening gebracht maar btw op aankopen blijft aftrekbaar (anders dan "vrijgesteld").
Geen btw in rekening gebracht EN geen btw aftrekbaar op aankopen die verband houden met deze activiteiten.
KOR (Kleineondernemersregeling) — btw-vrijstelling voor ZZP
De KOR is het Nederlandse btw-vrijstellingsregime. Als uw jaaromzet in Nederland minder dan 20.000€ bedraagt, kunt u opteren voor de KOR en vrijgesteld zijn van btw. Voor- en nadelen:
- Geen btw op uw diensten in rekening brengen
- Geen btw-aangifte indienen
- Minder administratieve verplichtingen
- Mogelijk concurrerendere tarieven voor B2C-klanten
- Geen aftrek van btw op uw zakelijke aankopen
- Minimale verbintenis van 3 jaar (moeilijk terug te draaien)
- Grens van 20.000€: overschrijding = direct normaal regime
- Minder geschikt als u veel zakelijke investeringen doet
Btw-aangifte indienen: frequenties en procedure
Standaardregime. Aangifte Q1 vóór 30 april, Q2 vóór 31 juli, Q3 vóór 31 oktober, Q4 vóór 31 januari.
Als uw af te dragen btw meer dan 15.000€ per kwartaal bedraagt, schakelt u automatisch over naar maandelijkse aangifte.
Op aanvraag bij de Belastingdienst (aanmelding). Vereenvoudigt het administratieve beheer voor zeer kleine ondernemingen.
Verplichte vermeldingen op een Nederlandse factuur
De Nederlandse factuur (factuur) moet deze elementen bevatten om conform te zijn. Een niet-conforme factuur kan leiden tot weigering van de btw-aftrek door de Belastingdienst.
Btw-nummer: formaat en validatie
- "NL" = landprefex
- 9 cijfers = fiscaal nummer
- "B" = duidt btw aan
- "01" = nummer van de btw-entiteit (B02 voor fiscale eenheid)
Voor intracommunautaire B2B-leveringen (tussen EU-landen) gebruikt u het VIES-nummer zonder het achtervoegsel B01. Controleer altijd het btw-nummer van uw EU-klanten op het VIES-portaal (vies.ec.europa.eu) vóór u het 0%-tarief toepast.
VIES-nummer controlerenVeelgestelde vragen
Is een ZZP-er verplicht btw te berekenen in Nederland?
In principe ja, zonder minimumomzetgrens voor in Nederland gevestigde ondernemingen (anders dan in Frankrijk met de franchise en base). De KOR (kleineondernemersregeling) stelt ZZP'ers met een omzet < 20.000€ echter vrij van btw. Let op: bij de KOR kunt u ook de btw op uw zakelijke aankopen niet aftrekken.
Wat is het verschil tussen btw verlegd en btw vrijgesteld?
Btw verlegd (verlegging): gebruikt bij intracommunautaire B2B-transacties (EU-integratie) en bij onderaanneming in de bouw. De klant geeft zelf de btw aan en betaalt deze aan de Belastingdienst. Btw vrijgesteld: bepaalde activiteiten zijn van nature vrijgesteld van btw (medische diensten, onderwijs, financiële diensten, huur) — geen btw in rekening brengen EN geen btw aftrekken op aankopen.
Hoe is het Nederlandse btw-nummer opgebouwd?
Het btw-nummer van een natuurlijk persoon (ZZP) heeft het formaat NL123456789B01. Voor een BV is het formaat identiek, maar gebaseerd op het fiscaal nummer van de vennootschap. Het achtervoegsel B01 duidt de eerste btw-entiteit aan (B02 bij een fiscale eenheid). Dit nummer wordt verstrekt door de Belastingdienst bij de registratie. Voor intracommunautaire transacties gebruikt u het VIES-nummer (NL + 9 cijfers).
Hoe dien ik in de praktijk mijn btw-aangifte in?
De btw-aangifte wordt ingediend via Mijn Belastingdienst Zakelijk (het professionele portaal van de Belastingdienst). Termijn: binnen de maand na afloop van de periode (bijv. aangifte Q1 = januari-maart, uiterste datum = 30 april). Software zoals Moneybird of Exact Online vult de aangifte automatisch in op basis van uw ingeboekte facturen.
Wat is een suppletieaangifte btw?
Een suppletieaangifte is een aanvullende/rectificerende btw-aangifte die wordt ingediend wanneer u een fout hebt gemaakt in een eerdere aangifte (bedrag > 1.000€). Onder 1.000€ verschil kunt u corrigeren in de volgende normale aangifte. De suppletieaangifte moet zo snel mogelijk worden ingediend nadat u de fout heeft ontdekt om boetes en rente te vermijden.
Boekhoudsoftware NL: Moneybird vs Exact
Moneybird, Exact Online, Twinfield: welke software beheert de btw-aangifte automatisch het best en de SBR/XBRL-deponering bij de KvK?
Alle Nederlandse gidsen
ZZP vs BV, BV oprichten, boekhoudsoftware, werkgeverslasten: alle informatie voor ondernemers in Nederland.