Fiscalité de l'entreprise en 2026 : IS, TVA et charges — le guide du dirigeant
IS ou IR ? Salaire ou dividendes ? TVA mensuelle ou annuelle ? Ce guide sans jargon répond aux vraies questions que se pose tout dirigeant de TPE ou indépendant en France.
Franchise en base ou régime réel ? Simulez votre TVA nette en quelques secondes.
IS vs IR : quelle différence concrète ?
C'est la première question à comprendre : votre entreprise paie-t-elle l'impôt sur les sociétés (IS) ou êtes-vous personnellement imposé sur les revenus (IR) de votre activité ?
La société paie l'impôt sur ses bénéfices. Le dirigeant est ensuite imposé sur son salaire (et sur les dividendes distribués s'il en perçoit).
- • SASU — IS par défaut (option IR possible 5 ans)
- • EURL dont l'associé est une personne morale
- • SARL, SAS, SA
Les bénéfices de l'entreprise sont directement intégrés dans votre déclaration de revenus personnelle. Pas d'impôt au niveau de la société.
- • Auto-entrepreneur / micro-entreprise
- • EURL dont l'associé unique est une personne physique
- • Entreprise individuelle classique
Le taux IS réduit : à qui profite-t-il ?
Ce taux réduit représente une économie significative. Sur 42 500€ de bénéfice, vous économisez 42 500 × (25% - 15%) = 4 250€ d'impôt par rapport au taux normal.
TVA : les 3 régimes
| Régime | Seuils CA 2026 | Déclaration | Pour qui |
|---|---|---|---|
| Franchise en base | Prestations : < 37 500€ Commerce : < 85 000€ | Aucune | Débutants, petite AE |
| Réel simplifié | Services : 37 500 – 254 000€ Commerce : 85 000 – 840 000€ | Annuelle (CA12) | TPE, SASU débutante |
| Réel normal | Au-delà des seuils simplifiés | Mensuelle ou trimestrielle (CA3) | PME en croissance |
Optimiser sa rémunération
En SASU, vous pouvez vous rémunérer via un salaire, des dividendes, ou une combinaison des deux. Le calcul optimal dépend de votre bénéfice, de votre TMI (tranche marginale d'imposition) et de vos besoins en protection sociale.
Les charges déductibles
Toute charge engagée dans l'intérêt de l'entreprise, justifiée par une facture, est potentiellement déductible du résultat imposable.
Dates clés 2026
Questions fréquentes
Dividendes ou salaire : que choisir ?
Le choix dépend de votre niveau de revenus et de votre situation personnelle. En résumé : les dividendes sont soumis à la flat tax de 30% (ou barème IR sur option), les salaires aux charges sociales d'environ 45%. En dessous d'un certain seuil de bénéfices, les dividendes sont souvent plus avantageux. Au-dessus, l'arbitrage se complexifie. Un expert-comptable doit simuler votre situation spécifique.
Taux IS 2026 : 15% ou 25% ?
En 2026, le taux IS standard est de 25% sur la totalité des bénéfices. Le taux réduit de 15% s'applique sur les 42 500 premiers euros de bénéfice, sous conditions (CA < 10M€ et capital détenu à 75%+ par des personnes physiques). Au-delà de 42 500€ de bénéfice, le taux de 25% s'applique sur le surplus.
Comment bénéficier du taux IS réduit ?
Pour bénéficier du taux IS réduit de 15% : votre CA HT doit être inférieur à 10 millions d'euros, et au moins 75% du capital social doit être détenu par des personnes physiques (pas par d'autres sociétés). Si ces deux conditions sont réunies, les 42 500 premiers euros de bénéfice sont taxés à 15% automatiquement — pas de démarche à faire.
Peut-on déduire son domicile en SASU ?
Oui, si vous travaillez depuis chez vous, vous pouvez déduire une quote-part de vos charges de logement (loyer ou intérêts d'emprunt, charges, électricité). Le calcul : surface professionnelle / surface totale x charges annuelles. En pratique, 10 à 20% des charges est souvent retenu pour un bureau à domicile. Un accord du bailleur est requis si vous êtes locataire.
CFE : qui la paie et combien ?
La Cotisation Foncière des Entreprises (CFE) est due par toute entreprise ou indépendant exerçant une activité professionnelle non salariée au 1er janvier de l'année d'imposition. Son montant dépend de la commune et de la valeur locative de vos locaux (ou d'un barème minimum si vous travaillez à domicile). En pratique, comptez entre 200 et 2 000€/an pour une petite structure, payable en décembre.