Digital nomad avec une SASU française : guide complet 2026
La SASU est le statut préféré du freelance français — et pour cause. Mais que se passe-t-il quand vous voulez travailler depuis Lisbonne, Bali ou Dubaï ? Votre SASU reste en France, votre résidence fiscale peut changer, et les règles sont plus précises qu'il n'y paraît. Voici ce que personne ne vous dit clairement.
Ce qui ne change pas quand vous partez
Avant de s'inquiéter des implications fiscales, il est utile de poser ce qui reste stable. Beaucoup de freelances craignent que leur départ à l'étranger complique leur SASU — ce n'est pas le cas sur ces points fondamentaux.
Ce qui change : votre résidence fiscale personnelle
C'est ici que tout se joue. L'article 4B du Code général des impôts pose trois critères alternatifs : un seul suffit pour rester résident fiscal français. Vous devez les rompre tous les trois pour changer effectivement de résidence.
Pour rompre effectivement votre résidence fiscale française
Il faut déplacer votre foyer (famille + logement principal) dans le pays d'accueil, et exercer votre activité professionnelle principale depuis ce pays. Les deux conditions doivent être réunies si votre famille part avec vous. Si votre famille reste en France, le premier critère seul suffit à maintenir votre résidence française — même si vous êtes physiquement absent 10 mois par an.
La règle «183 jours» détermine votre résidence dans la plupart des conventions fiscales, mais ne suffit pas à rompre votre résidence fiscale française si votre foyer (famille) reste en France. Beaucoup de freelances confondent le critère conventionnel (183 jours — critère OCDE) et le critère de droit interne français (art. 4B CGI). Ce sont deux niveaux d'analyse distincts.
Le risque méconnu : l'établissement stable
C'est le sujet le plus important et le moins bien connu. Si vous gérez votre SASU depuis un pays X de façon répétée et permanente, l'administration fiscale de ce pays peut qualifier votre présence d'“établissement stable” — et imposer une partie des bénéfices de votre SASU dans ce pays. Le résultat : double imposition IS, redressements, pénalités.
Critères OCDE (art. 5 Modèle OCDE)
- ✕Installation fixe d'affaires (bureau, local)
- ✕Où l'entreprise exerce tout ou partie de son activité
- ✕OU agent dépendant concluant des contrats au nom de la société
- ✓Stockage, exposition, livraison de marchandises
- ✓Collecte d'informations
- ✓Activités préparatoires ou auxiliaires
- →Bureau loué à long terme dans le pays d'accueil
- →Adresse professionnelle locale affichée
- →Visa de travail local obtenu
- →Signature de contrats clients depuis ce pays
- →Présence continue > 6 mois/an
- →Durée courte dans chaque pays
- →Rotation entre plusieurs pays
- →Pas de bureau fixe loué localement
- →Contrats signés depuis la France
- →Présence purement auxiliaire (base de vie)
Matrice de risque — établissement stable
| Durée dans le pays | Type de présence | Niveau de risque | Indicateur |
|---|---|---|---|
| < 3 mois | Tourisme / vie quotidienne | Très faible | |
| 3 – 6 mois | Travail depuis chez soi | Faible | |
| 6 – 9 mois | Bureau loué | Modéré | |
| > 9 mois | Bureau + visa professionnel | Élevé | |
| Permanente | Dirigeant basé localement | Très élevé |
La présence d'une convention fiscale France-pays X modifie ces seuils — ses critères de définition de l'établissement stable s'appliquent en priorité sur le droit interne français.
Fiscalité de votre rémunération en tant que non-résident
Une fois votre résidence fiscale française rompue, les règles de taxation de vos revenus issus de la SASU changent fondamentalement.
Sauf si une convention bilatérale prévoit un taux plus favorable ou une exonération. Ce prélèvement est imputable sur l'IR du pays de résidence si la convention prévoit un crédit d'impôt.
La règle clé sur les prélèvements sociaux : Si vous résidez dans un État de l'EEE (Union européenne + Islande, Liechtenstein, Norvège) ou dans un État ayant conclu un accord de sécurité sociale avec la France, les prélèvements sociaux (17,2%) ne s'appliquent pas à vos dividendes. Hors EEE sans accord SS → les PS restent dus, portant la charge totale à ~30%.
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Ce que votre expert-comptable ne vous dira pas forcément
Des points pratiques souvent passés sous silence — parce qu'ils sortent du périmètre classique de la mission comptable.
Résidence fiscale, établissement stable, exit tax — ces sujets nécessitent une analyse personnalisée par un avocat fiscaliste maîtrisant le droit international.
Trouver un avocat fiscalisteDéclarations non-résident, retenue à la source, ajustement de la rémunération — votre expert-comptable doit être informé et adapté à votre situation.
Trouver un expert-comptableQuestions fréquentes
Puis-je garder ma SASU si je vis à l'étranger plus de 183 jours par an ?
Oui, absolument. La SASU est une société de droit français indépendante de votre résidence personnelle. Elle peut continuer à fonctionner normalement depuis la France avec son siège social, son expert-comptable et ses obligations légales françaises inchangées. Votre résidence fiscale personnelle est une question séparée de l'existence de votre société. Même si vous passez 300 jours par an à Lisbonne, votre SASU reste immatriculée en France, paie l'IS en France et conserve ses clients français.
Mes clients français doivent-ils traiter différemment mes factures si je suis non-résident ?
Non. Vos clients paient votre SASU, pas vous personnellement. La SASU reste une société française avec un SIREN français. Vos factures, votre TVA, votre IBAN professionnel ne changent pas. La seule différence concerne votre rémunération personnelle (salaire de président ou dividendes) qui sera soumise à une retenue à la source française à l'émission, et non plus à l'IR français classique. Vos clients n'ont rien à faire différemment.
Est-ce que je dois déclarer mes revenus en France ET dans mon pays de résidence ?
Cela dépend de la convention fiscale entre la France et votre pays de résidence. En principe, une fois non-résident fiscal français, vous ne déposez plus de déclaration française 2042 classique — vous déposez une déclaration 2042NR pour les revenus de source française (salaire de président soumis à retenue à la source). Dans votre pays de résidence, vous déclarez l'ensemble de vos revenus mondiaux selon les règles locales. Si une convention existe, elle détermine où chaque type de revenu est imposé et prévoit généralement un mécanisme d'élimination de la double imposition (crédit d'impôt ou exemption).
Que se passe-t-il si je suis contrôlé par le fisc français alors que je suis à l'étranger ?
Un contrôle fiscal peut viser votre SASU (contrôle IS, TVA) quel que soit votre lieu de résidence — la société reste française. Si vous êtes contrôlé personnellement sur votre résidence fiscale, l'administration française peut remettre en question votre statut de non-résident si elle estime que votre foyer reste en France (famille, résidence principale). Les conventions fiscales prévoient des procédures amiables entre États pour résoudre les conflits de résidence. Il est essentiel d'avoir des preuves solides de votre nouvelle résidence : bail local, factures, comptes bancaires locaux, attestation fiscale du pays d'accueil.
Puis-je ouvrir un compte professionnel dans mon pays d'expatriation pour ma SASU ?
Techniquement possible, mais pratiquement difficile et généralement déconseillé. Les banques étrangères sont réticentes à ouvrir des comptes pour des sociétés immatriculées à l'étranger. De plus, un compte professionnel local dans le pays d'accueil peut aggraver le risque d'établissement stable si l'administration fiscale locale y voit un signe de présence commerciale. La solution recommandée : maintenir le compte professionnel SASU en France (ou chez une néobanque internationale comme Qonto, Revolut Business) et ouvrir un compte personnel local pour vos dépenses quotidiennes.