Flat tax
Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU)
Impôt forfaitaire de 30% (12% IR + 17.2% prélèvements sociaux) appliqué sur les revenus du capital (dividendes, intérêts) et les plus-values. Alternative au barème progressif de l'IR, généralement moins avantageuse pour revenus modérés.
Définition complète
La flat tax (Prélèvement Forfaitaire Unique ou PFU) est un impôt forfaitaire introduit en 2018 en France qui s'applique à taux constant de 30% sur les revenus du capital (dividendes, intérêts, plus-values). Ce taux se décompose en 12% d'impôt sur le revenu et 17.2% de prélèvements sociaux (CSG, contribution sociale).
Le principal avantage de la flat tax est sa simplicité : elle s'applique uniformément indépendamment du niveau global de revenus du contribuable. Cela signifie qu'une personne avec des revenus très élevés paie la même flat tax 30% qu'une personne aux revenus modérés sur ses revenus du capital. Cette caractéristique la rend avantageuse pour les hauts revenus et désavantageuse pour les bas revenus.
Depuis 2018, la flat tax s'applique automatiquement par défaut sur les dividendes et plus-values. Il existe cependant une option pour revenir au barème progressif de l'IR pour les contribuables dont cela serait plus avantageux fiscalement. Cette option doit être déclarée sur l'imprimé 2086 au moment de la déclaration annuelle.
Composition du taux 30%
Quand la flat tax s'applique
Revenus assujettis à la flat tax
- Dividendes de sociétés
- Intérêts de placements (livrets, obligations)
- Plus-values de cession d'actions/titres
- Revenus de capitaux mobiliers
Revenus NON assujettis
- Salaires et traitements
- Bénéfices professionnels (IR)
- Revenus fonciers
- Pensions alimentaires
Flat tax vs Barème progressif
Comparaison sur 50 000€ de dividendes
Option Flat tax (défaut)
Option Barème progressif
Conseil : Comparez les deux options ! Pour revenus modérés (< 30k€), le barème peut être meilleur. Pour hauts revenus, la flat tax est généralement plus avantageuse.
Comment opter pour le barème progressif
- 1.Complétez l'imprimé 2086 (Déclaration relative à l'imposition du revenus de capitaux mobiliers)
- 2.Déposez cet imprimé avec votre déclaration annuelle (avant la date limite)
- 3.L'option s'applique à TOUS les revenus du capital (condition globale)
- 4.L'option est valable pour l'année fiscale en cours et les 4 années suivantes