IS
Impôt sur les Sociétés
Impôt direct prélevé sur les bénéfices des sociétés (SASU, SARL, EURL en option IS). Taux en 2026 : 15% sur les 42 500€ premiers euros de bénéfice pour les PME, 25% au-delà. Crée une "double imposition" puisque les dividendes distribués au propriétaire sont imposés à nouveau.
Définition complète
L'impôt sur les sociétés (IS) est un impôt direct appliqué aux bénéfices générés par une structure juridique distincte (SASU, SARL, SA, etc.). Contrairement à l'impôt sur le revenu qui s'applique aux revenus individuels, l'IS s'applique au niveau de l'entreprise elle-même avant toute distribution aux propriétaires.
En 2026, le régime de l'IS en France distingue deux taux : un taux réduit de 15% s'applique sur les 42 500€ premiers euros de bénéfice pour les petites et moyennes entreprises remplissant certaines conditions (CA < 10M€ et capital détenu à 75%+ par des personnes physiques). Un taux normal de 25% s'applique sur la partie du bénéfice excédant 42 500€.
La particularité principale de l'IS est la "double imposition" : d'une part, l'entreprise paie l'IS sur ses bénéfices, d'autre part, les dividendes distribués au propriétaire sont soumis à nouveau à l'imposition (flat tax de 30% ou barème IR). C'est pourquoi l'optimisation fiscale pour une SASU consiste souvent à arbitrer entre rémunération du dirigeant (déductible de l'IS) et distribution de dividendes.
Taux IS 2026
Taux réduit : 15%
Sur les 42 500€ premiers euros de bénéfice
Conditions :
- CA HT < 10 millions d'euros
- Capital détenu à 75%+ par personnes physiques
- Bénéfices industriels et commerciaux (BIC)
Taux normal : 25%
Sur la part des bénéfices au-delà de 42 500€
S'applique toujours sur :
- Bénéfices professionnels au-delà de 42 500€
- Structures ne remplissant pas les conditions du taux réduit
- Grandes entreprises (CA > 10M€)
Exemple de calcul
Cas : SASU avec 60 000€ de bénéfice
Taux réel : 17,92% (10 750€ / 60 000€)
Remarque : Les dividendes distribués seront ensuite soumis à 30% (flat tax) ou au barème IR
IS vs IR : quand choisir ?
Choisir IS si
- Bénéfice annuel élevé (> 50 000€)
- Besoin de réinvestir les bénéfices (moins imposés s'ils restent en entreprise)
- Projet de levée de fonds (investisseurs préfèrent IS)
- Autres revenus personnels élevés (barème IR à 45%)
Choisir IR si
- Bénéfice annuel modéré (< 40 000€)
- Distribution immédiate des dividendes attendue
- Structure simple, une seule année d'activité
- Pas de revenus professionnels élevés ailleurs