IR
Impôt sur le Revenu
Impôt direct progressif appliqué aux revenus individuels (salaires, bénéfices professionnels, revenus du capital). Pour les indépendants et TNS, l'IR s'applique directement sur les bénéfices déclarés sans imposition préalable au niveau de l'entreprise.
Définition complète
L'impôt sur le revenu (IR) est un impôt direct progressif appliqué aux revenus des personnes physiques. Contrairement à l'IS (impôt sur les sociétés) qui s'applique au niveau de l'entreprise, l'IR s'applique directement au patrimoine et aux revenus des individus.
Pour les entrepreneurs en EURL (régime IR) ou auto-entrepreneurs, l'IR remplace l'IS : les bénéfices professionnels sont déclarés par l'individu et soumis au barème progressif de l'IR. Les charges sociales sont calculées en parallèle sur les mêmes bénéfices, ce qui crée un cumul important d'impositions comparé à l'IS.
L'avantage principal de l'IR pour les petites structures est l'absence de "double imposition" : une fois l'impôt payé, les bénéfices restants peuvent être distribués sans imposition supplémentaire. L'inconvénient est le barème progressif qui peut atteindre 45% pour les hauts revenus.
Barème IR 2026
| Revenu net imposable | Taux | Cumul charges sociales |
|---|---|---|
| Jusqu'à 10 225€ | 0% | ~20-24% |
| 10 225€ à 26 070€ | 11% | ~31-35% |
| 26 070€ à 74 545€ | 30% | ~50-54% |
| 74 545€ à 160 000€ | 41% | ~61-65% |
| Au-delà de 160 000€ | 45% | ~65-69% |
Note : Ces barèmes incluent la contribution sociale généralisée (CSG) et autres prélèvements. Les charges sociales (TNS) s'ajoutent au-dessus.
IR pour TNS vs Salariés
TNS (Travailleur Non-Salarié)
Indépendant, EURL (régime IR), auto-entrepreneur
- Charges sociales ~ 20% des bénéfices
- IR progressif sur les bénéfices nets
- Pas de rétention à la source automatique
Salarié
Emploi classique avec contrat CDI/CDD
- Charges sociales ~ 23% du salaire brut
- IR progressif sur le salaire net
- Rétention à la source précomptée par l'employeur
Exemple d'imposition
Cas : EURL en régime IR avec 50 000€ de bénéfice
Taux de prélèvement réel : 44% (22 000€ / 50 000€)